Preguntas frecuentes

Un plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) es un programa de beneficios para empleados que permite a los empleados ser propietarios de una parte de la empresa que están ayudando a construir. En un ESOP, los empleados adquieren acciones de la empresa como parte de su paquete de jubilación, que a menudo está vinculado a la adquisición de derechos y recompensa la longevidad en la organización. Las empresas que utilizan los ESOP suelen ser más productivas y disfrutan de una cultura interna positiva y colectiva. Los ESOP también son una excelente herramienta de reclutamiento y retención.

Un fideicomisario de ESOP es un tercero objetivo que tiene responsabilidades fiduciarias en relación con el plan de propiedad de acciones para empleados. A Fideicomisario de transacciones se designa cuando se forma, vende o rescinde un ESOP. En este caso, la función del fideicomisario es gestionar la transacción en nombre de los empleados, garantizando que los precios de las acciones tengan un valor justo de mercado y que la operación se estructure de la manera que mejor convenga a los participantes. Un Fideicomisario permanente actúa como fiduciario del plan. Tiene la propiedad legal de las acciones de la empresa y siempre debe actuar en beneficio de los participantes y beneficiarios del plan. La labor del fideicomisario permanente es proteger a los participantes y mejorar el ESOP.

Los empleados que participan en el ESOP de una empresa reciben una asignación de acciones. Cuando se forma un ESOP por primera vez, se crea un fondo fiduciario. El fondo se compone de acciones recién emitidas y/o efectivo para comprar acciones existentes que, una vez compradas, vuelven al fideicomiso. Las acciones de la empresa se asignan cada año a la cuenta individual del plan de jubilación ESOP de cada participante. Lea más sobre este tema en nuestro completo blog.

La capacidad de un empleado para vender acciones de un ESOP activo depende de las reglas y la estructura del plan específico, así como de las condiciones establecidas en el acuerdo de ESOP de la empresa.
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En general, los ESOP están diseñados para ser planes de jubilación y, por lo general, no permiten a los empleados vender acciones mientras siguen empleados de la empresa. En cambio, los empleados acumulan acciones en sus cuentas ESOP a lo largo del tiempo mediante las contribuciones de la empresa, que suelen estar sujetas a un calendario de adquisición de derechos. Las acciones representan un beneficio futuro para los empleados cuando abandonen la empresa o se jubilen.

Cuando un empleado deja la empresa, se jubila o, en algunos casos, queda discapacitado o fallece, el ESOP suele estar obligado a recomprar las acciones del empleado que se marcha a su valor justo de mercado actual. Este proceso se conoce como «obligación de recompra» y el momento y el método de esta transacción se definen en la descripción resumida del plan del ESOP.
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Hay ciertas circunstancias en las que los empleados pueden diversificar una parte de sus acciones de ESOP en otras opciones de inversión dentro del plan después de cierta edad y años de participación en el plan, lo que a menudo se denomina «opción de diversificación».

También es importante tener en cuenta que la liquidez de las acciones de ESOP es generalmente limitada, ya que las acciones no cotizan en bolsa pública. La propia empresa, a través del ESOP, es el mercado de compra y venta de las acciones.
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Para obtener detalles precisos sobre cuándo y cómo un empleado puede vender sus acciones de ESOP, es necesario consultar los documentos específicos del plan ESOP y consultar con el administrador del plan o con un asesor financiero familiarizado con los ESOP.

Sí, los planes de propiedad de acciones para empleados son un tipo de plan de jubilación que permite a los empleados ser propietarios de una parte de la empresa que están ayudando a construir. Cuando los participantes abandonan la empresa o se jubilan, pueden solicitar una distribución desde su cuenta si cumplen con los requisitos del cronograma de adquisición de derechos. Las distribuciones ESOP son pagos en efectivo basados en el valor justo de mercado actual de las acciones en la cuenta del participante en el momento de la distribución. El antiguo empleado recibe dinero en efectivo y las acciones se vuelven a vender al patrocinador del ESOP y se vuelven a depositar en el fondo fiduciario para reasignarlas a las cuentas restantes de los participantes. Sigue leyendo sobre este tema en nuestro blog.

Los ESOP ofrecen ventajas fiscales que pueden aumentar significativamente los ahorros y los beneficios de una empresa.

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Las empresas C-Corporation pueden beneficiarse de las siguientes maneras:

• Las contribuciones utilizadas para pagar los intereses del préstamo ESOP son deducibles de impuestos. Las contribuciones utilizadas para pagar el capital del préstamo ESOP también se pueden deducir de hasta el 25% de la nómina cubierta.
• Se pueden deducir las contribuciones no electivas hasta un 25% adicional de la nómina cubierta.
• Los vendedores que posean al menos el 30% de las acciones de la empresa pueden diferir los impuestos sobre sus ganancias. Pueden reinvertir los ingresos de la venta en otros valores y seguir aplazando la tributación.
• El efectivo utilizado para pagar las acciones de la empresa mantenidas por un ESOP es deducible, siempre y cuando los dividendos se utilicen para pagar el préstamo del ESOP o se transfieran a los empleados.

Las empresas de S-Corporation pueden beneficiarse de las siguientes maneras:

• Los propietarios no pagan impuestos dos veces sobre el porcentaje de propiedad que posee la ESOP. Las ganancias atribuidas al ESOP están exentas del impuesto sobre la renta federal y, a veces, estatal. Esto significa, por ejemplo, que no hay ningún impuesto sobre la renta sobre el 30% de las ganancias de una corporación S si una ESOP posee el 30% de las acciones, y no hay ningún impuesto sobre la renta sobre las ganancias de una corporación S que sea propiedad exclusiva de su ESOP. Sin embargo, tenga en cuenta que la ESOP aún debe recibir una parte proporcional de cualquier distribución que la empresa haga a los propietarios.
• Si una corporación S es 100% propiedad de ESOP, el accionista de ESOP está exento de impuestos de los ingresos federales y de la mayoría de los impuestos estatales sobre la renta. Sin embargo, los ESOP deben brindar una cobertura amplia a los empleados para evitar el abuso, según la Sección 409 (p).

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Lea más sobre este tema aquí.

Si bien los ESOP se implementan en empresas de diversos sectores, es posible que no sean adecuados para todas las empresas. Los ESOP solo están disponibles para corporaciones C y corporaciones S. No se recomiendan para empresas emergentes y pequeñas. Además, hay requisitos de flujo de caja que deben cumplirse, lo que limita lo que está disponible para reinvertir en la empresa.

Sí, los ESOP se pueden combinar con otros planes de jubilación. Muchas compañías ofrecen un ESOP como complemento de otras opciones de ahorro para la jubilación, como un plan 401 (k). Este acuerdo permite a los empleados diversificar sus ahorros para la jubilación y beneficiarse de diferentes tipos de planes.

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Así es como los ESOP pueden funcionar con otros planes de jubilación:

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• Planes complementarios: un ESOP puede complementar un plan 401 (k) u otros planes de participación en las ganancias. Los empleados pueden asignar sus ahorros para la jubilación entre las acciones de su empresa a través del ESOP y un conjunto más diverso de inversiones disponibles a través de un plan 401 (k).
• Plan 401 (k) con componente ESOP: algunos planes, conocidos como KSOP, en realidad combinan las características de un 401 (k) y un ESOP en un solo plan. Esto permite a los empleados tener acciones del empleador y otras inversiones en sus cuentas 401 (k).
• Planes secuenciales: una empresa puede establecer un ESOP como una forma de proporcionar un beneficio de jubilación además de un plan de pensiones de beneficios definidos que se está eliminando gradualmente, o como una transición de un plan de participación en las ganancias.
• Múltiples opciones de planes: las empresas pueden ofrecer diferentes planes para diferentes grupos de empleados o permitir que los empleados elijan entre un ESOP y otro tipo de plan.

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Sin embargo, es importante tener en cuenta que, si bien está legalmente permitido ofrecer varios planes de jubilación, existen ciertas pruebas y límites (como las pruebas de no discriminación para los planes 401 (k) y los límites al total de adiciones anuales a la cuenta de un participante en todos los planes de contribución definida) que deben cumplirse para que los planes cumplan con las regulaciones del IRS.

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Como siempre, al estructurar los beneficios para los empleados, es recomendable que las empresas trabajen con asesores de planes y expertos legales bien informados para garantizar que se sigan todas las pautas del IRS y del Departamento de Trabajo y que se respeten los intereses de los empleados.

Todos los ESOP se someten a valoraciones, tanto en la creación inicial del ESOP (denominado estudio de viabilidad) como anualmente a partir de entonces. La valoración anual de las acciones del ESOP determina el valor justo de mercado de las acciones de la empresa. Las valoraciones de la ESOP las completa un tasador independiente, que luego determina el valor justo de mercado de las acciones de la ESOP. Este artículo cubre las valoraciones con mayor detalle, incluidos los tres métodos que normalmente se utilizan para las valoraciones.

La diligencia debida en una transacción de ESOP significa investigar si hay algún problema potencial que pueda hacer que una transacción sea problemática, como títulos de propiedad poco claros, gravámenes no revelados sobre activos, falta de realización de un análisis comercial exhaustivo de una transacción propuesta, etc. Si no se actúa con la debida diligencia, en los casos en los que se haya obtenido información crítica, las partes implicadas en la transacción podrían entablar demandas judiciales. Por eso, las investigaciones de diligencia debida examinan las prácticas contables, los estatutos corporativos y otros documentos, leyes y reglamentos que podrían afectar a una transacción, al estado de los activos, a los litigios pendientes o a las cuestiones reglamentarias, y a las prácticas comerciales generales y las condiciones financieras de una empresa. Sigue leyendo sobre este tema en nuestro blog.

Un fideicomisario corporativo es una organización profesional responsable de administrar y administrar los activos fiduciarios de una persona de acuerdo con los términos del fideicomiso.

Un fideicomisario corporativo ayuda a preservar el patrimonio y el legado familiar al administrar y proteger de manera experta los activos dentro de una estructura fiduciaria.

Un administrador corporativo se encarga de la administración de activos, ejecuta las instrucciones del fideicomiso, mantiene registros detallados y garantiza el cumplimiento de las normas legales y reglamentarias en nombre de una persona.

Aegis Trust Company ofrece una administración experta y una gestión de fideicomisos, un servicio personalizado y el compromiso de proteger su legado.

En un modelo de confianza delegada, un solo fideicomisario se encarga de estas tres responsabilidades clave: gestionar la administración, tomar decisiones de distribución y supervisar las inversiones.

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Por el contrario, en un modelo de confianza dirigida, estas responsabilidades se comparten entre varios asesores, lo que permite una gestión especializada de cada área.

Los servicios fiduciarios dirigidos permiten a las sociedades fiduciarias dividir las responsabilidades, centrándose específicamente en la administración y la contabilidad, mientras que la gestión de inversiones y otras funciones se gestionan por separado. Este enfoque brinda al otorgante del fideicomiso la flexibilidad de designar funciones específicas para diferentes asesores, en lugar de utilizar una sola entidad para todas las funciones del fideicomiso.

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Los administradores de fideicomisos mantienen registros meticulosos y se encargan de las tareas relacionadas con los impuestos, incluida la presentación de informes y la firma de las declaraciones. Colaboran con otros profesionales para cumplir con las intenciones del fideicomitente, aprobar las distribuciones de los beneficiarios y brindar orientación sobre sus necesidades financieras. Además, colaboran con los fideicomisarios de inversiones, los asesores y los consultores financieros de los beneficiarios para garantizar un funcionamiento fluido del fideicomiso.

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Aegis administra una variedad de fideicomisos, que incluyen:

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Fideicomisos en vida revocables: Estos fideicomisos ayudan a evitar la legalización de sucesiones, protegen la privacidad y controlan las distribuciones de herencias.

   

Fideicomisos de dinastía: Diseñado para minimizar los impuestos sobre el patrimonio y facilitar la transferencia de patrimonio a lo largo de varias generaciones.

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Decantación de fideicomisos que no pertenecen a New Hampshire: Permite la modificación de los términos de un fideicomiso irrevocable.

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Fideicomisos de seguro de vida irrevocables no otorgantes: Ofrece arreglos específicos para las pólizas de seguro de vida.

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Fideicomiso no otorgante protegido por activos de New Hampshire: Brinda protección a los activos contra posibles acreedores.